Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году – Адвокат

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

Выплаты при однодневных командировках: что с НДФЛ и взносами Суммы, которые выдаются работнику, направляющемуся в однодневную командировку, в целях начисления НДФЛ и взносов суточными не считаются.

< … Платеж попал в «невыясненные»: основные причины Налоговики составили «рейтинг» наиболее частых ошибок в платежных поручениях, из-за которых деньги «зависают» как невыясненные платежи.

< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < …

Однако тот факт, то отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223.
В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Внимание

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2017, быть не должно.

Налоги и взносы с отпускных в 2017 году

Если же в какой-то месяц он отсутствовал по данным причинам, то необходимо произвести дополнительный расчет по количеству дней, которые будут учтены.

Для вычисления этих суток необходимо использовать следующую формулу: 29,3/количество дней в месяце*число отработанных суток После проведения всех расчетов понадобится определить сумму НДФЛ.

Важно

Для этого необходимо умножить размер отпускных на 13%.

Порядок уплаты НДФЛ взыскивается только с той части средств, которые фактически получает работник.
Это правило актуально, когда сотрудник берет отдых не в полном объеме. Когда в рамках одного предприятия уходят в отпуск несколько работников, то платеж перечисляется в казну суммарно сразу за всех.
И как мы упоминали ранее, теперь работодатели могут перечислять средства в казну не в день выдачи отпускных, а до конца месяца, в котором работнику предоставлен отпуск.

Подоходный налог с отпускных в 2017 году

Если сотрудник болел, брал отпуск за свой счет, учился, ездил в командировку или не выходил на работу по вине своего работодателя, то эти дни не учитываются.
Уйти в отпуск может и тот сотрудник, который отработал менее полугода, при условии, что он еще несовершеннолетний.

Через 6 месяцев отпуск продолжительность отпуска будет не более 14 дней.
Налог Удерживается ли НДФЛ с отпускных? Согласно действующему законодательству, любые доходы, которые получает физическое лицо от налогового агента, подлежат налогообложению. И отпускные не исключение.

Когда их нужно начислять? Ответ на этот вопрос не является однозначным. Одни уверены в том, что делать это нужно до того, как сотрудник ушел в отпуск, а другие полагают что день выдачи отпускных — это последний день месяца.

Иными словами, фактически, они выплачивают сотруднику отпускные в последние дни его отпуска.

Отпускные в 2017 году: на что обратить внимание?

Теперь нет необходимости в один день переводить деньги работнику, налог в казну, а также отражать проведение этих операций в бухгалтерских и налоговых документах. Подоходный Подоходный налог представляет собой основной вид прямого налога.

Его вычитают со всех физических лиц, которые получают доходы.

В НК РФ предусмотрены отдельные виды прибыли, с которых НДФЛ не взыскивается. Например, его не вычитают их пособий, которые выплачиваются государством. В то же время он в обязательном порядке рассчитывается и перечисляется в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности. Налоговая ставка по подоходному налогу равна 13%. В некоторых ситуациях она может составлять 9, 35, 30 и 15 процентов.

Ставка определяется в зависимости от доходов, которые получает лицо, а также от его статуса.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

В качестве налоговой базы выступает полная сумма доходов.

Расчет отпускных в 2017 году

Она складывается из нескольких показателей:

  • расчетный период (год или полгода);
  • средняя заработная плата;
  • продолжительность отпуска (количество дней).

В данном случае под расчетным периодом понимаются все те выплаты, что были произведены работнику в течение календарного года или 6 месяцев. Это не только зарплата, но и материальная, помощь, премии и проч.

Высчитывается средний дневной заработок сотрудника и умножается на количество дней отпуска.

На зарплату начисляется районный коэффициент. Происходит ли то же самое и при расчете отпускных? Ответ очевиден.

Районный коэффициент на отпускные не начисляется. В данном случае учитывается только среднедневной заработок сотрудника за определенный период времени. При этом берется информация о каждом рабочем или празднично дне.

23 февраля 2016удерживается ли ндфл с отпускных?

Законом № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки: Вид дохода Уплата НДФЛ Заработная плата Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты Доход в натуральной форме Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме Пособие по нетрудоспособности (больничный) Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2017, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Ндфл и взносы с отпускных: когда платить в 2017 году

Деньги переводятся в бюджет в день выплаты отпускных или в момент совершения перечисления на счет работника.

Нет необходимо делать данные операции заблаговременно.

Объекты налогообложения Объектом НДФЛ является доход, полученный физическим лицом.

Отпускные выплаты работник получает перед тем, как уйти в отпуск. Именно они будут выступать в качестве объекта. Расчет отпускных производится по формуле: продолжительность отпуска (в сутках)*среднедневной доход работника. Затем полученная сумма умножается на 13%. Именно такой размер налога будет взыскан с работника.

Кстати, самому сотруднику предпринимать никаких действий не нужно.

Все операции производятся работодателем- налоговым агентом.

Он же будет отвечать за правильность начисления и своевременность перечисления средств в бюджет.

НДФЛ Отпускные выдаются трудящимся при их выходе в отпуск не позднее, чем за три дня до начала периода отдыха. НДФЛ облагаются доходы физического лица, в том числе следует облагать и выплачиваемые работнику отпускные.

Как и когда платить НДФЛ с отпускных? Как исчисляется сумма подоходного налога и заполняется платежное поручение? О том, как посчитать и уплатить налога на доходы физических лиц с зарплаты, читайте здесь. С отпускных нужно удержать налог, на руки отпускник должен получить сумму, уменьшенную на удержанный НДФЛ.

Налоговый кодекс определяет правила, которые следует применять при налогообложении дохода в виде оплаты отпуска.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/kakoj-nalog-vyschityvaetsya-s-otpusknyh-v-2017-godu/

Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г.

по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки.

Посмотреть программу

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/347

Срок перечисления ндфл с отпускных в 2017 году

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

Поскольку начало отпуска возможно с любого дня текущего месяца, срок выплаты отпускных может приходиться:

  • на последние числа предшествующего месяца;
  • любые дни текущего месяца, но обязательно более ранние, чем начало отпуска.

В том числе день оплаты отпускных может совпадать с выплатой иных доходов. Например, зарплаты. О том, когда выплачивать отпускные госслужащим, читайте в статье «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?».

О том, как рассчитывается сумма отпускных, читайте в этом материале. Правила определения даты получения дохода, с которой связывается момент удержания НДФЛ из этого дохода, содержит ст. 223 НК РФ. Отпускные отдельно в ее тексте не выделены.

При этом из всех пунктов, имеющихся в статье, с отпускными однозначно увязывается только текст подп. 1 п.

Каков порядок уплаты ндфл с отпускных в 2018 году?

Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

  • 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.
Размер штрафа — 20% от суммы налога Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет.

Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления выплат

Сотрудник, при этом, может работать на территории государства или за его пределами. Поскольку доходы у работников разные, то и налоговая база рассчитывается для каждого персонально.
Внимание Платеж, касающийся отпуска, считается нестандартным, поэтому относится к самостоятельным объектам налогообложения.

Продвину сайт за 25 000 рублей seo-allinclusive.ru/Продвижение-сайтовseo-allinclusive.ru/Продвижение-сайтовДорожу клиен­тами.

Важно Свыше 90% сайтов приходят ко мне по реко­менда­циям.
Жду заявку!Почему у нас недорогоВсё включеноСтать клиентом сегодняРезультатыСкрыть рекламу:Не интересуюсь этой темой / Уже купилНавязчивое и надоелоСомнительного содержания или спамМешает просмотру контента Спасибо, объявление скрыто.

Скрыть объявление Участки и дома в к/п «РУЗА ФЭМИЛИ» ruza-family-park.ru/руза-фэмили-паркruza-family-park.ru/руза-фэмили-паркУчастки от 3млн.

Дом с отделкой под ключ построим за 7мес.

Перечисление ндфл с отпускных в день их выплаты

Скрыть объявление Убойные лендинги всего за 75000р! orangecreative.ru/заказать-landingorangecreative.

ru/заказать-landingВзрывные продажи! Максимум конверсии! Ваш новый сайт будет обречен на успехГрандиозный дизайнРост конверсии в 3,5 разаWeb-аналитика в подарокСкрыть рекламу:Не интересуюсь этой темой / Уже купилНавязчивое и надоелоСомнительного содержания или спамМешает просмотру контента Спасибо, объявление скрыто.

Перечисление ндфл с отпускных в 2017 году

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска.

По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни.

Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней.

То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Ндфл с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

  • Три контрольные даты по НДФЛ
  • Как начислять НДФЛ при однодневной командировке
  • В какой день платить НДФЛ с премий
  • По какой ставке считать НДФЛ по итогам года

Куда уплатить НДФЛ при наличии обособленного подразделения НДФЛ с отпускных в 2017 года (какие изменения будут или нет, мы рассказали выше) надо перечислить в бюджет до конца месяца, в котором они были выплачены работнику, вне зависимости от того, как это было сделано – наличными или на карту (п.

7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание: уплату НДФЛ следует производить по месту учета компании.

Если налог перечисляется сразу за несколько работников, оформить можно все одной платежкой (п.

7 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с отпускных в 2017 году: какие изменения

Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2017До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами: • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.
Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент.

Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника.

Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Ндфл с отпускных: когда платить в 2017 году?

Полученная сумма умножается на актуальную налоговую ставку 13%.

  • Сумма, предназначенная для выплаты работнику, уменьшается с учетом всех положенных отчислений.
  • На полученный результат начисляются все актуальные страховые взносы, касающиеся пенсионной, медицинской, социальной сфер.
  • На остаток начисляется госналог со ставкой 13%.
  • Штрафы при несвоевременной оплате НДФЛ.

Изучая информацию о том, как начисляются отпускные, НДФЛ, когда перечислять средства, учтите, что ошибки, допущенные в документах, сроках поступления денег в госбюджет, приводят к штрафам.

Оплата НДФЛ — обязательный платеж, касающийся всех организаций. Просрочка каждого платежа наказывается начислением пени в 20% от не перечисленной суммы.

При этом для налоговой нет уважительных причин, касающихся отсутствия положенных средств в госбюджете.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением. Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

  1. Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г.

    Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.

  2. Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Источник: http://fundsnet.ru/srok-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh-v-2017-godu/

Подоходный налог с отпускных в 2017 году

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

Отпускные выдаются трудящимся при их выходе в отпуск не позднее, чем за три дня до начала периода отдыха. НДФЛ облагаются доходы физического лица, в том числе следует облагать и выплачиваемые работнику отпускные. Как и когда платить НДФЛ с отпускных? Как исчисляется сумма подоходного налога и заполняется платежное поручение?

О том, как посчитать и уплатить налога на доходы физических лиц с зарплаты, читайте здесь.

С отпускных нужно удержать налог, на руки отпускник должен получить сумму, уменьшенную на удержанный НДФЛ. Налоговый кодекс определяет правила, которые следует применять при налогообложении дохода в виде оплаты отпуска.

Как считается подоходный налог с отпускных – пошагово

Пошаговая инструкция для бухгалтера по исчислению НДФЛ с отпускных:

Шаг 1Рассчитывается величина отпускных

Шаг 2Определяется общий доход работника с начала года с учетом отпускных

Шаг 3Устанавливается, сколько процентов составляет ставка НДФЛ (13 процентов для резидентов РФ)

Шаг 4Высчитывается налоговая база как разность начисленных с начала года доходов и суммы положенных с начала года вычетов

Шаг 5Рассчитывается подоходный налог, как произведение базы на ставку

Шаг 6Удерживается исчисленный налог из отпускных

Шаг 7Удержанная сумма платится в бюджет

Для нерезидентов

Вышеуказанный порядок справедлив для работников, которых можно отнести к налоговым резидентам РФ. Для нерезидентов РФ действует ставка НДФЛ 30 процентов, подоходный налог считается с начисленных отпускных без учета посчитанных ранее доходов с 1 января текущего года.

Вычеты в отношении налогообложения отпускных нерезидентов не применяются.

Формула для расчета НДФЛ с отпускных для резидентов РФ:

Налог = ((зарплата с начала года + отпускные) – вычеты с начала года) * 13 процентов – НДФЛ, удержанный с начала года.

Формула нерезидентов РФ:

Налог = отпускные * 30 процентов.

Пример расчета подоходного налога

Никифоров в августе 2017 года идет в отпуск на 28 дней, ему начислены отпускные в размере 28000 руб. За период с января по июль 2017 года ему начислена зарплата 210000 руб. У Никифорова один ребенок, поэтому сумма предоставленных вычетов с начала года составляет 9800 руб. Удержанный с начала года налог составляет 26026 руб. Рассчитаем НДФЛ, подлежащий уплате с отпускных Никифорова.

Подоходный налог = ((210000+28000) – 9800) * 13% — 26026 = 3640 руб.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2017 году

П.6 ст.226 НК РФ устанавливает сроки перечисления подоходного налога. Крайняя дата для оплаты – последнее число месяца, в котором произведена оплата отпуска работнику.

Например, если работник получил отпускные в августе 2017 год, то НДФЛ нужно платить до 31 августа 2017 года.

Бухгалтерские проводки по отражению налога

Для учета всех начислений в пользу работника применяется счет 70, по дебету которого показываются выплаты и удерживаемый подоходный налог, по кредиту – начисленная сумма дохода.

В отношении отпускных выполняются следующие проводки:

  1. Деб.70 Кред.68.НДФЛ – удержание налога;
  2. Деб.51 Кред.70 – уплата налога. Срок перечисления – последнее число месяца, в котором выплачены отпускные.

Образец заполнения платежного поручения в 2017 году

В бланке платежного поручения на оплату НДФЛ с отпускных следует заполнить поля:

  • Номер и дата заполнения;
  • Статус плательщика указывается 02, что соответствует налоговому агенту;
  • Перечисляемая сумма подоходного налога пишется прописью, а также цифрами в поле справа;
  • Основные реквизиты организации работодателя – ИНН, КПП, название компании плательщика;
  • ИНН и КПП получателя – налоговой, куда сдается отчетность, реквизиты отделения можно узнать в самой ФНС или на официальном сайте налоговой;
  • Наименование получателя также можно уточнить в ФНС – УФК по ___, далее вносится наименование российского субъекта, где платится НДФЛ, в скобках указывается название конкретной ФНС, куда совершается платеж (Пример: УФК по г.Москве (для ИФНС №1 по г.Москве);
  • В поле платежного поручения для указания очередности платежа вносится код 05;
  • В поле 22 «код» указывается «0», что соответствует текущему платежу по налогу;
  • КБК – вносится КБК для платежа по НДФЛ – 182 101 02010 01 1000 110;
  • В следующем поле платежного поручения вносится ОКТМО;
  • В следующем поле 106 – указывается код «ТП», что соответствуем текущему платежу;
  • В поле 107 вносится период, за который производится уплата НДФЛ – если отпускные выплачены, например, в августе 2017 года, то в данном поле нужно заполнить следующий код – МС.08.2017;
  • В поле 108 для текущего платежа вносится «0»;
  • В поле 24 платежного поручения, которое расположено ниже, вносится текстовая формулировка назначения платежа – «НДФЛ, удержанный налоговым агентом с отпускных, выплаченных в августе 2017 года».

Скачать образец платежного поручения 2017 — скачать.

Заполнение платежного поручения при уплате подоходного налога можно произвести на официальном сайте ФНС — ссылка.

Источник: http://buhs0.ru/podoxodnyj-nalog-s-otpusknyx-v-2017-godu/

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

Какой налог высчитывается с отпускных в 2017 году

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид дохода

Уплата НДФЛ

Заработная плата

Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты

Доход в натуральной форме

Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

Пособие по нетрудоспособности (больничный)

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Помощь адвоката
Добавить комментарий